О законах и правах простым языком

Как и за что можно вернуть подоходный налог в России?

Незнание национального законодательства не только не освобождает от ответственности. Таковое положение вещей приводит к материальным потерям. Ведь в Налоговом кодексе (НК) РФ есть множество привилегий для граждан страны, являющихся налогоплательщиками. Предоставляются они на разных условиях.

В идеале человек может в течение года вернуть все средства, которые выплатил в бюджет. Разберем, какие преференции по подоходному налогу предусмотрены в российском законодательстве. Кому они предоставляются. Каков механизм получения.

Законодательство

Привилегии для налогоплательщиков федерального уровня описаны в статьях 219 и 220 НК РФ. Кроме того, региональным властям дано право на установление иных послаблений льготным категориям граждан. Таковые следует искать в местных законах.

Налоговый вычет — это преференция по возмещению взноса в бюджет, осуществленного с доходов физических лиц (НДФЛ).

Скачать для просмотра и печати:

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Основные принципы предоставления

Для понимания вопроса необходимо описать основы законодательства страны. Так, налог с доходов физических лиц в федеральный бюджет уплачивают лица:

  • получающие официальные доходы;
  • являющиеся резидентами РФ, что означает проживание в пределах страны не менее 183 дней в год.
Внимание: на основную часть преференций могут претендовать люди, выплачивающие в казну взносы по ставке 13%. Однако в правилах есть исключения.

Механизм предоставления послабления таков:

  • налогоплательщик несет расходы по статьям, указанным в НК;
  • в определенный период человек обращается за вычетом в налоговый орган с предоставлением документальных доказательств расходов;
  • пакет проходит проверку на достоверность и соответствие законодательству;
  • средства возвращают заявителю в пределах:
  • установленных объемов;
  • внесенного в казну взноса.

Получить льготу можно двумя способами:

  • путем перечисления денег на счет;
  • через работодателя.

Таким образом, на налоговый вычет могут претендовать в основном трудоустроенные граждане. Некоторые льготы предоставляются по затратам на членов семейства. Значит, привилегию может оформить трудоустроенный родственник. Исключением является вычет по налогу на проданное имущество. Таковой предоставляется всем совершеннолетним людям без учета трудоустройства.

Ограничения

Налоговый вычет предоставляется по строгим правилам, описанным в статьях НК. Ограничения предусмотрены для следующих факторов:

  • сумм льготной налогооблагаемой базы;
  • сроков и периодичности обращения;
  • размеров возмещений.

Налогоплательщики могут претендовать на два вида преференций. Они таковы:

  1. Социальные вычеты предоставляются по расходам, понесенным на:
    1. услуги образования;
    2. медицинское обслуживание и приобретение лекарств;
    3. благотворительность;
    4. формирование накопительной части пенсии;
    5. добровольное страхование.
  2. Имущественная преференция полагается:
    1. по тратам на:
      1. приобретение или строительство жилья;
      2. покупку земельного надела под дом;
      3. погашение основного ипотечного долга и процентов;
    2. по прибыли от:
      1. выкупа зданий для муниципальных или государственных нужд;
      2. продажи жилых помещений.
Важно: каждая преференция ограничивается определенной суммой налогооблагаемой базы.

Социальные вычеты

Граждане могут получить из бюджета часть сумм, потраченных на обучение, медицину, страхование и пенсионное обеспечение. При этом налогооблагаемая база по расходам учитывается в совокупности. Максимальный размер таков:

  • 120 000 р. по всем видам затрат;
  • 50 000 р. дополнительно за получение образования каждым из несовершеннолетних отпрысков.

Заявление подается в налоговый орган:

  • по окончании отчетного периода, если планируется получение денег из бюджета на счет;
  • в течение года, если деньги возвращает работодатель.

Исключение: налогооблагаемая база увеличивается, если человеку пришлось оплатить дорогостоящее лечение или лекарства. Перечень диагнозов и препаратов утверждается Правительством РФ.

Например, граждане Р. и Т. лечились у одного доктора. Р. оплатил услуги обычного обслуживания, а Т. потребовалось дорогостоящее. Затраты обоих составили 184 345 р. Р. и Т. обратились в налоговый орган за преференцией. Предоставили им разные виды льгот:

  • Р. учли расходы по максимальному ограничению в 120 тыс. р. Сумма к возврату составила: 120 тыс. р. х 0,13 = 15,6 тыс. р.;
  • Т. получил привилегию на дорогостоящее медобслуживание величиной: 184 345 р. х 0,13 = 23 964,85 р.

Имущественная привилегия

Данный вид послаблений полагается резидентам страны при операциях с недвижимостью. Имеется в виду продажа или приобретение жилья и земельных наделов. Претендовать на послабления могут трудоустроенные лица. Привилегии предоставляются:

  • в случае покупки жилых помещений и долей в них;
  • при оформлении ипотечного займа.

По объектам, оформленным в собственность после 2014 года, разрешено подавать несколько заявлений. База налогообложения ограничивается так:

  • 2 000 000 р. — максимум по тратам на покупку жилых строений;
  • 3 000 000 р. — по кредитным процентам.

Обращаться за выплатами разрешено таким же способом, как при предоставлении социальной льготы. Деньги можно получить на счет или через работодателя. При этом ежегодный возврат осуществляется в границах внесенного в казну взноса. Писать заявление по имущественному вычету разрешено вплоть до исчерпания предельной суммы.

В законодательстве указаны ограничения по предоставлению имущественной преференции. Так, она не полагается, если собственность приобретена:

  • у близких родственников;
  • у взаимозависимых лиц, включая труженика и работодателя;
  • в рамках безвозмездной сделки (дарение, наследство);
  • за средства благотворителей;
  • с использованием госсубсидий и материнского капитала.

Привилегии при реализации имущества

Продажа собственность — это составляющая часть дохода гражданина. Она также облагается налогом в размере 13%. Налогоплательщику разрешено попросить об уменьшении налогооблагаемой базы на 1 000 000 р. Таким образом, максимальная скидка по взносам в бюджет составляет 130 тыс. р.

Важно: привилегия при реализации собственности полагается всем гражданам без учета трудоустройства.

Алгоритм оформления

Преференции предоставляются людям по их собственной инициативе. Это означает, что придется отстаивать свои интересы. Методика в общем случае такова:

  1. Необходимо определить право на получение денег из казны самостоятельно или с помощью привлеченного юриста.
  2. Собрать документы, подтверждающие право. В том числе счета на оплату социальных услуг, договора и иные.
  3. В определенные законом сроки написать заявление в отделение Федеральной налоговой службы о желании получить преференцию.
  4. Указать способ перевода средств (на счет или через работодателя).
  5. Подождать окончания камеральной проверки.
  6. Получить:
    1. уведомление о льготе и отнести в бухгалтерию предприятия (через месяц с даты подачи первого заявления);
    2. деньги на банковскую карту из казны (если выбран иной способ).
Внимание: документацию для получения льготы по налогам нужно собирать сразу после старта соответствующего мероприятия.

Когда льготы не предоставляются

В законах установлен исчерпывающий перечень условий получения заявителями привилегий. Сотрудники ФМС действуют строго по правилам. А это иногда приводит к отказу в удовлетворении заявки. Основные причины таковы:

  • подача неполного пакета документов;
  • отсутствие у заявителя:
    • гражданства РФ (иным резидентам послабления не положены);
    • взносов в бюджет в отчетном периоде.
Внимание: сотрудники ФНС обязаны объяснить отказ письменно. Заявитель получает уведомление, в котором объясняется причина такового решения с отсылкой к нормам законодательства.
Посмотрите видео о том, как вернуть подоходный налог
Ссылка на текущую статью Правознайка